【2026年改正対応】生前贈与のやり方｜年間110万円の非課税枠活用法

{ “@context”: “https://schema.org”, “@type”: “FAQPage”, “mainEntity”: [ { “@type”: “Question”, “name”: “生前贈与の非課税枠はいくら？”, “acceptedAnswer”: { “@type”: “Answer”, “text”: “暦年課税の場合、年間110万円まで贈与税が非課税です。相続時精算課税制度を選択した場合は、累計2,500万円まで贈与税が非課税になります（ただし相続時に精算）。2024年の改正により、相続時精算課税制度にも年間110万円の基礎控除が新設されました。” } }, { “@type”: “Question”, “name”: “生前贈与は何年前までさかのぼって相続税に加算される？”, “acceptedAnswer”: { “@type”: “Answer”, “text”: “2024年1月1日以降の贈与については、相続開始前7年以内の贈与が相続税の課税対象に加算されます（従来は3年以内）。ただし、延長された4年間（4〜7年前）の贈与については、合計100万円まで加算対象外となります。” } }, { “@type”: “Question”, “name”: “生前贈与に確定申告は必要？”, “acceptedAnswer”: { “@type”: “Answer”, “text”: “年間110万円以下の贈与であれば、贈与税の申告は不要です。ただし、相続時精算課税制度を選択する場合は、贈与額に関わらず贈与税の申告が必要です。また、110万円を超える贈与を受けた場合は、翌年の2月1日〜3月15日に贈与税の申告・納付が必要です。” } }, { “@type”: “Question”, “name”: “生前贈与と相続はどちらが節税になる？”, “acceptedAnswer”: { “@type”: “Answer”, “text”: “相続財産が基礎控除（3,000万円+600万円×法定相続人数）を超える場合、計画的な生前贈与の方が節税になるケースが多いです。ただし、不動産の贈与は登録免許税・不動産取得税がかかるため、一概には言えません。税理士への相談をお勧めします。” } }, { “@type”: “Question”, “name”: “教育資金の一括贈与とは？”, “acceptedAnswer”: { “@type”: “Answer”, “text”: “30歳未満の孫などに教育資金として一括贈与する場合、1,500万円まで贈与税が非課税になる特例です。この特例は2026年3月31日まで適用されます。金融機関に専用口座を開設し、教育費として使用する必要があります。” } } ] }

【2024〜2026年税制改正】生前贈与加算「3年→7年」延長の重要ルール

2024年1月1日以降の贈与から、相続開始前の生前贈与加算期間が従来の3年から「7年」へと段階的に延長されました。これにより、駆け込みでの生前贈与による節税効果が大幅に制限されています。

区分	改正前（2023年まで）	改正後（2024年以降順次）	ポイント
加算対象期間	相続前3年以内	相続前7年以内（段階的延長）	早期の贈与開始が必須
加算時の控除枠	なし（全額加算）	過去4年分は計100万円まで控除	延長された4年分に軽減措置あり
精算課税の新制度	基礎控除なし	毎年110万円の基礎控除が新設	申告不要・相続時持ち戻しなし

「暦年課税」vs「相続時精算課税」どっちを選ぶべき？損益分岐点

税制改正により、「相続時精算課税制度」にも年間110万円までの基礎控除（持ち戻し対象外）が新設されたため、親の年齢や資産規模によって有利な選択肢が変わります。

税務調査で「名義預金」と疑われないための3大対策

親が子どもの名義で口座を作り、そこにお金を振り込んでいただけの場合、税務署から「名義預金（親の財産）」とみなされ、相続時に追徴課税されます。必ず以下の3点を徹底しましょう。

1. 贈与契約書を作成・保管する：毎年、贈与者と受贈者の実印または自筆署名で契約書を作成します。
2. 受贈者本人名義の口座へ振込送金する：手渡しではなく、通帳に振込履歴（エビデンス）を残します。
3. 受贈者本人が口座を管理・使用する：印鑑や通帳・キャッシュカードは子ども本人が所持・管理している必要があります。

生前贈与に関するよくある質問（FAQ）